Qué IVA te puedes deducir como autónomo (y qué no)
Cada euro de IVA que deduces bien es dinero que no le pagas a Hacienda. Pero deducir lo que no toca es la vía rápida a una paralela. Estas son las reglas y los casos donde casi todo el mundo se equivoca.
8 min de lectura · actualizada junio 2026
La regla de oro del IVA deducible
Para deducir el IVA de un gasto necesitas las tres cosas a la vez: (1) que esté afecto a tu actividad, (2) factura completa a tu nombre y (3) que la ley no lo excluya. Si falta una, ese IVA no entra en tu modelo 303.Qué sí deduces (lo claro)
El IVA de bienes y servicios que usas para tu actividad y tienes facturados: material y herramientas, software y suscripciones profesionales, servicios de profesionales (gestoría, abogado), alquiler de un local afecto, mercancías, publicidad… Necesitas factura a tu nombre (completa, o simplificada con tus datos y la cuota de IVA desglosada) según el RD 1619/2012; un ticket sin tus datos no sirve para deducir el IVA.
Los tres casos peliagudos
El coche
Para turismos, la ley del IVA presume un 50% de afectación: deduces la mitad del IVA salvo que demuestres otro grado de uso (más, si lo justificas; el 100% solo en supuestos tasados del art. 95.Tres: transporte de mercancías o viajeros, autoescuelas, agentes comerciales o vigilancia). Ojo: en el IRPF las reglas son más estrictas, así que un gasto puede ser “medio deducible” en IVA y no serlo en IRPF.
La casa (si trabajas desde ella)
No confundas la regla del 30% con el IVA
El famoso 30% de los suministros (luz, agua, internet) es una regla del IRPF: se aplica sobre la parte de la vivienda afecta a la actividad para calcular el gasto deducible. El IVA de esos suministros del hogar, en cambio, en general no es deducible salvo que pruebes que esa parte se destina en exclusiva a la actividad. Son dos impuestos con reglas distintas; mezclarlos es un error típico.Comidas, regalos y atenciones a clientes
La ley del IVA excluye la deducción del IVA de atenciones a clientes y de bienes destinados a regalos, y de comidas y desplazamientos que no cumplan los requisitos de gasto. El punto de partida: no se deducen.
IVA deducible ≠ gasto deducible en IRPF
Un gasto tiene dos vidas: su IVA (que recuperas en el 303 si cumple las reglas del IVA) y su importe (que reduce tu beneficio en el IRPF si cumple las reglas del IRPF). Las reglas no coinciden: revisa cada gasto en los dos planos. Mira los gastos deducibles en IRPF aparte.Fuentes
| Dato | Fuente oficial |
|---|---|
| Requisitos de deducción del IVA soportado (afectación, factura, exclusiones) | Ley 37/1992 (IVA), arts. 92-96 |
| Presunción del 50% de afectación de vehículos de turismo | Ley 37/1992, art. 95.Tres |
| Requisitos de la factura para deducir | RD 1619/2012 (Reglamento de facturación) |
Preguntas frecuentes
¿Qué requisitos tiene un gasto para deducir su IVA?
Tres, a la vez: que esté afecto a tu actividad económica, que tengas factura completa (no un simple ticket, salvo los casos de factura simplificada admitidos), y que no sea un gasto que la ley excluya expresamente. Si falla uno, no puedes deducir ese IVA en el modelo 303.
¿Puedo deducir el IVA del coche?
Para vehículos de turismo, la ley presume una afectación a la actividad del 50%, así que en general puedes deducir el 50% del IVA salvo que demuestres un grado de afectación distinto (mayor si lo justificas, o el 100% en los supuestos tasados del art. 95.Tres de la Ley del IVA: transporte de mercancías o viajeros, autoescuelas, agentes comerciales, vigilancia). El IRPF tiene reglas más estrictas que el IVA en este punto.
Si trabajo desde casa, ¿deduzco el IVA de la luz y el agua?
Cuidado: aquí se confunden dos impuestos. En el IRPF puedes deducir un porcentaje de los suministros (la regla del 30% sobre la parte de la vivienda afecta). Pero el IVA de esos suministros del hogar, en general, no es deducible salvo que pruebes que esa parte se destina exclusivamente a la actividad. No mezcles la regla del IRPF con el IVA.
¿El IVA de comidas y regalos a clientes es deducible?
Por regla general no. La ley del IVA excluye expresamente la deducción del IVA de atenciones a clientes, comidas y desplazamientos que no cumplan los requisitos de gasto deducible, y de bienes destinados a regalos. Hay matices, pero el punto de partida es que no se deducen.