Gastos deducibles para autónomos en 2026
Todo gasto vinculado a tu actividad y justificado con factura reduce tu rendimiento neto, y con él lo que pagas de IRPF. Esta es la lista de gastos que un autónomo en estimación directa puede deducir, con los requisitos y límites de cada uno.
Tabla de gastos deducibles
| Gasto | Qué puedes deducir |
|---|---|
| Cuota de autónomos (Seguridad Social) | 100 % deducible |
| Suministros del hogar (luz, agua, gas, internet) si trabajas desde casa | 30 % sobre la parte de la vivienda afecta a la actividad |
| Alquiler y suministros de un local exclusivo de la actividad | 100 % deducible (con factura y contrato a tu nombre) |
| Manutención (dietas) en días de trabajo | 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en el extranjero (pago telemático) |
| Teléfono móvil y datos afectos a la actividad | Parte proporcional al uso profesional |
| Material de oficina, software y herramientas | 100 % si se usa solo para la actividad |
| Servicios profesionales (gestoría, abogado, asesor) | 100 % deducible |
| Cuotas de colegios profesionales y seguros de responsabilidad civil | 100 % deducible |
| Seguro de salud privado (tú, cónyuge e hijos menores de 25) | Hasta 500 €/año por persona (1.500 € si hay discapacidad) |
| Formación relacionada con tu actividad | 100 % deducible |
| Vehículo y combustible | IRPF: solo si está 100 % afecto a la actividad. IVA: 50 % deducible por presunción |
| Gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada) | 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 €/año |
Aplica a la estimación directa (normal o simplificada). En el régimen de módulos (estimación objetiva) los gastos no se deducen de la misma forma.
Calcula con tus gastos
⚠️ Información orientativa. La deducibilidad de cada gasto depende de tu actividad y de su correcta justificación. Ante la duda, consulta con tu gestoría o asesor fiscal. No es asesoramiento fiscal.
Cómo reducen los gastos lo que pagas de impuestos
En estimación directa, tu rendimiento neto es la diferencia entre tus ingresos y tus gastos deducibles. Sobre ese rendimiento neto se calcula tanto el pago fraccionado trimestral (el modelo 130) como tu IRPF final en la declaración de la renta. Por eso, cada euro de gasto deducible bien justificado reduce directamente tu base imponible: no te «devuelven» el gasto, pero pagas impuestos sobre una cifra menor.
Además, el IVA soportado en esos gastos (cuando llevan IVA y están afectos a la actividad) se deduce aparte en tu modelo 303 trimestral. Son dos deducciones distintas: la del gasto en el IRPF y la del IVA en el 303.
Los tres requisitos que mira Hacienda
- Vinculación con la actividad: el gasto debe ser necesario para obtener tus ingresos. Los gastos particulares no se deducen.
- Justificación: factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un ticket simple no permite deducir el IVA ni, en general, el gasto.
- Registro contable: el gasto debe estar anotado en tus libros de gastos e inversiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?
Tiene que estar vinculado a tu actividad económica, justificado con factura completa a tu nombre (no basta un ticket), registrado en tus libros de gastos y no estar expresamente excluido por la ley. Si Hacienda no ve la vinculación con la actividad, lo rechaza.
¿Puedo deducir los suministros si trabajo desde casa?
Sí, pero con una regla concreta: primero calculas el porcentaje de tu vivienda afecto a la actividad (los metros del despacho sobre el total) y sobre esa proporción solo puedes deducir el 30 % de los suministros (luz, agua, gas, internet). El IBI, la comunidad y el seguro del hogar se deducen en proporción a los metros afectos, sin el 30 %.
¿Cuánto puedo deducir por comidas de trabajo?
La manutención (dietas) es deducible hasta 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en el extranjero, siempre que el gasto se produzca en días laborables, en establecimientos de restauración y se pague por medios telemáticos (tarjeta, Bizum). Sin esos requisitos, Hacienda no lo admite.
¿Es deducible el coche del autónomo?
Para el IRPF, el vehículo y sus gastos (combustible, seguro, reparaciones) solo son deducibles si el coche está afecto al 100 % a la actividad, algo que Hacienda solo presume en casos como transportistas, comerciales o autoescuelas. Para el IVA, se presume un 50 % de afectación, así que puedes deducir la mitad del IVA salvo que pruebes un uso mayor.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Si tributas en estimación directa simplificada, puedes deducir un 5 % adicional del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, sin necesidad de factura, con un tope de 2.000 €/año. Cubre pequeños gastos que no se documentan fácilmente.
Fuente: Ley 35/2006 del IRPF (art. 28 y 30) y su Reglamento (RD 439/2007), Ley 37/1992 del IVA y criterios de la Agencia Tributaria sobre gastos deducibles del autónomo.